Зарплата в «конверте»

В настоящий момент в России насчитывается от 18 до 20 миллионов граждан трудоспособного возраста, которые вообще не получают никакой официальной зарплаты. Часть из них действительно нигде не работает. Но какой процент из этих миллионов трудится «без оформления»? Понять практически невозможно. Мало того. Значительная часть граждан получает на руки совсем не те деньги, которые отражены в учете компании. В среднем, как считают  эксперты, «серая» часть зарплаты составляет от 30 до 50 процентов реального заработка работников. В 2014-м году запланировано получить дополнительно 50 млрд. руб. только за счет «сокращения теневого сектора экономики». Очевидно, что государство намерено взяться за «серые» зарплаты всерьез.

Поэтому налоговики серьезно настроены, выявлять те фирмы, где оклады персоналу выплачиваются в «конвертах». Для поиска недобросовестных работодателей, которые впоследствии вызываются на «зарплатную» комиссию, они ориентируются на средние показатели зарплаты по отрасли. ФНС пытается решить проблему выплат «серой» зарплаты различными способами, одним из которых являются ревизии. На данный момент налоговые инспекторы стали пользоваться новыми критериями отбора фирм для проверки на предмет обнаружения доказательств «серой» зарплатной бухгалтерии.

Методы борьбы

Какие инструменты есть в арсенале ревизоров, для того чтобы обязать работодателей отчислять НДФЛ в полном объеме?

• Во-первых, ФНС утвердила критерии, с помощью которых можно выявить «серую» заработную плату.
• Во-вторых, к участию в расследовании правонарушений все чаще привлекаются правоохранительные органы, функционал которых намного шире, чем у налоговой службы.
• В-третьих, чиновники предложили ужесточить ответственность за сокрытие окладов работников от налогообложения.

Среднеотраслевой показатель зарплаты — что это?

Работа по выявлению «серых» выплат имеет свою специфику. При обнаружении нарушений налоговики ориентируются на среднеотраслевые показатели. По сути, это  сравнение окладов в компании с доходами сотрудников других предприятий. Если у проверяемой фирмы зарплаты персонала существенно ниже, чем у аналогичных организаций, инспекторы приходят к выводу, что часть денег не отражается бухгалтером в учете и утаивается от налогообложения. Но в данный момент нет никаких нормативных актов, которые бы устанавливали обязанность компаний выплачивать заработную плату коллективу в соответствии со среднеотраслевыми показателями.

Единственный критерий, которому фирма действительно должна соответствовать – это выплата дохода не ниже МРОТ – говорят юристы. Тем не менее, среднеотраслевые показатели прочно вошли в обиход: инспекторы успешно пользуются ими в своей работе, признавая обязательным для учета параметром.

Полный соцпакет

В некоторых случаях у низких зарплат есть простое объяснение. Например, в некоторых компаниях работникам назначают небольшой оклад, но при этом предоставляют расширенный социальный пакет: полис ДМС, компенсацию транспортных расходов, бесплатные обеды и санаторно-курортное лечение. На таких условиях люди соглашаются работать за меньшие деньги.

Однако, это редко становится убедительным аргументом для налоговиков, которые стали вызывать подозрительных работодателей на собеседование в специально созданную Межведомственную «зарплатную» комиссию.

Опыт говорит о том, что ссылки на соблюдение компанией размеров федерального и регионального МРОТ (статьи 133, 133.1 ТК) специалистов «зарплатных» комиссий не впечатляет. Поэтому предприятиям все равно приходится постепенно увеличивать доходы сотрудников и подтверждать это документами: прикладывать график поэтапного повышения оплаты труда до среднеотраслевого уровня, расчетами, трудовыми договорами и локальными актами.

Эффект от «бесед по душам» с руководителями и бухгалтерами фирм – серьезный. По данным налогового управления по Москве, 99 процентов вызванных на комиссию организаций подняли официальный уровень зарплат, 83 из них увеличили оклады до среднеотраслевого уровня. Такой результат объясняется просто. Не секрет, что от разговоров фискалы готовы в любой момент перейти к делу, то есть назначить выездную проверку, в ходе которой будут выявлены не только нарушения, связанные с уплатой НДФЛ, но и другие погрешности бухгалтерских расчетов. Кроме того, на территорию предприятия инспекторы нередко заходят в сопровождении сотрудников правоохранительных органов. Закончиться такая ревизия может не только доначислением налогов.

Новые критерии налоговой проверки

С этого года количество проверок, при которых исследуется правильность начисления НДФЛ, увеличилась, так как налоговики определись с критериями поиска таких нарушений. Теперь при выборе компаний для проведения ревизий инспекторы учитывают жалобы и заявления граждан, направленные в прокуратуру, инспекцию труда или ФНС. Любое сообщение, вне зависимости от наличия доказательств, может стать причиной проведения контрольного мероприятия. Эти поправки внесены приказом ФНС от 10 июня 2012 года № ММВ-7-2/297. Ранее от сотрудника требовалось предоставить конверты с прописанными суммами и зарплатные ведомости, которые доказывают наличие «черной» бухгалтерии. «Серые» выплаты считались сложными для выявления нарушениями. Теперь наличие жалобы само по себе может явиться основанием для визита чиновников в компанию.

Всего устанавливается 12 критериев для принятия инспекторами соответствующего решения. В их числе – налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отрасли, убытки предприятия в течение двух лет и более, значительные суммы налоговых вычетов, опережающие темпы роста расходов по сравнению с доходами, а также выплата среднемесячной зарплаты на одного работника ниже среднего уровня по соответствующему виду экономической деятельности в регионе. При этом каждая компания имеет возможность сравнить результаты своей работы с теми критериями, по которым фискалы отбирают фирмы для ревизий.

Изменения в работе инспекторов

Тем же приказом внесен ряд изменений в работу самих инспекторов. Руководителю контрольного управления дается поручение анализировать арбитражную практику и решения по досудебному урегулированию споров, а также создавать список деятельности фирм с высоким налоговым риском.

Для того чтобы при малейших подозрениях в неверном расчете оплаты труда сотрудник мог обратиться с жалобой в государственные органы, введено обязательное информирование персонала о составных частях зарплаты, размерах и основаниях произведенных удержаний и иных суммах. Эта информация должна быть изложена в расчетном листке, в соответствии с законом «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации и статью 122 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации». Если суммы в этом документе указаны неверно, работник может обратиться в контролирующие органы, имея на руках доказательство нарушения.

И еще интересный момент…

 В 2014 году одной из приоритетных задач в сфере налогообложения Правительство назвало борьбу с «серыми» зарплатами. Каким образом это  будет реализовываться?

Принимаемые государством меры можно условно разделить на две группы:

• прямое воздействие: законодательное определение минимальных размеров оплаты труда в регионах или отдельных отраслях. Сюда же можно причислить, и знакомые многим, «зарплатые комиссии», где работодателю в «красках» рассказывается о том, какие возможны последствия, если на предприятии будут выявлены доходы в «конвертах». Кстати, на обнаружение серых и черных схем расчета с персоналом, власти рассчитывают привлечь и самих сотрудников, причем мотивируя их не словами, а рублем. В частности, предлагается выдавать работнику премию в размере некоего процента от доначисленных предприятию платежей в бюджет и внебюджетные фонды, если он сообщит о получении своего дохода в конверте. Правда пока непонятно, какова будет ответственность сотрудника, если факты, изложенные в его заявлении, не подтвердятся.Еще один способ прямого воздействия на организацию, скрывающую от властей истинный доход своих специалистов – возвращение полиции права возбуждать уголовные дела за неуплату налогов по сведениям, полученным в ходе «оперативных мероприятий». Здесь уже никаких доказательств властям собирать не придется, любое заявление любого лица в отношении той или иной компании может привести к визиту полицейских, действия которых способны парализовать работу организации надолго.
• косвенные, заставляющие работников хотеть получать «белую» зарплату. К ним можно отнести ограничение оборота наличных денег, ужесточение требований к заемщикам при получении кредитов, постоянные напоминания о «достойной пенсии».

Если Вы хотите получить компетентную информацию,

просто введите в форму ниже Ваши имя, адрес электронной почты и телефон,

и нажмите кнопку «Получить консультацию !»

 Форма регистрации

на бесплатную консультацию