Несмотря на свой молодой возраст, электронные деньги сумели занять свою нишу в нашей финансовой жизни.

Оплата работ, услуг и товаров через интернет в настоящее время становится все более популярной. Ничего удивительного здесь нет, поскольку расчеты электронными деньгами позволяют экономить время, отличаются простотой, удобством и доступностью. Что же представляют собой электронные деньги и как организуется их учет в организации?

Электронные кошельки (счета) в ЭПС организации пополняют перечислениями денежных средств с расчетных счетов. Налоговой инспекции предоставлено право блокировать средства организации с ЭПС, а также взыскивать с электронных счетов пени, штрафы и недоимки.

Статус электронных денег. Закон «О национальной платежной системе»№ 161-ФЗ от 25.12.2012 года регулирует взаимоотношения с электронными платежными системами. Платежи посредством пластиковых карт стали уже обычными. Чтобы использовать карту в коммерческих целях, необходимо сообщить в налоговый орган о её открытии и закрытии, как и при открытии обычного расчетного счета. Согласно закона можно считать электронные деньги полноценными денежными средствами. Для их бухгалтерского учета может использоваться счет 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Электронные деньги». Организация, которая использует электронные деньги, в своей учетной политике должна отразить конкретный перечень субсчетов, который может быть составлен, например, по каждой платежной системе.

«Кошелек, кошелек..!» Немного иная картина обстоит с электронными кошельками. Закон приравнивает электронные деньги к безналичным деньгам и требует от платежных систем создать соответствующую инфраструктуру для их обслуживания.

Существует три типа электронных кошельков:

• Анонимный (неидентифицированный) – может завести любое физическое лицо и сколько угодно кошельков, не представляясь системе. Ограничениями по суммам являются остаток на конец дня до 15 тыс. рублей и проведение операций в месяц не более 40 тыс. рублей.

Такой кошелек можно использовать для разовых оплат и переводов без уплаты налогов. Налоговики такие мелкие суммы неинтересны.

• Персональный (идентифицированный) – потребует подтверждения паспортных данных владельца. Зато в остатке может храниться до 100 тыс. рублей. Переводы небольших сумм на такие кошельки тоже безопасны, но при достижении оборотов 1,5 млн. рублей (без уплаты налогов), наступает уголовная ответственность.

Персональные кошельки можно использовать для выплаты зарплаты сотрудникам или физическим лицам по договорам гражданско-правового характера. Но при оплате работ или услуг в пользу физических лиц нужно уплатить в бюджет 13% НДФЛ  и 30% страховых взносов.

Чтобы этого избежать, можно открыть два неидентифицированных кошелька и перевести деньги с одного на другой до 15 тыс. рублей в день.

• Корпоративный – «кошелек для бизнеса». Открывается юридическими лицами или ИП в коммерческих целях с указанием всех реквизитов. Особенностью является пополнение кошелька и вывод средств только на расчетный счет владельца. При открытии такого кошелька заключается договор и настраивается платежная система.

На остатке можно хранить до 100 тыс. рублей, все превышающие суммы автоматически переводятся на расчетный счет организации или ИП. Платежи на такой кошелек могут осуществлять только физические лица и переводы с него можно тоже проводить только в пользу граждан. С него можно платить НДФЛ (как налоговый агент) и платежи во внебюджетные фонды.

Сейчас налоговая может наложить арест на р/счет фирмы, а «заморозить» электронный кошелек пока нельзя. Такой оговорки нет ни в Налоговом кодексе, ни в других законодательных актах. С такого счета можно будет оплатить налоги.

Расчеты между юр.лицами и ИП через корпоративный кошелек запрещены. Причем принимать платежи можно с анонимных и персональных кошельков, а переводить деньги только на персональные. Можно обойти это ограничение, выдав своему сотруднику деньги подотчет, а он переведет их на корпоративный кошелек другой фирмы со своего кошелька.

Электронный кошелек можно открыть в любой платежной системе (Яндекс Деньги,QIWI и др.). Система Webmoney не подпадает под закон о НПС, так как считает свои деньги чеками.

Об открытии кошелька необходимо в семидневный срок сообщить в налоговый орган, подав заявление формы № С-09-1. Для этого в форму введен дополнительный лист. При закрытии электронного кошелька (если сообщали об открытии) тоже нужно сдать такую форму. Штраф за нарушение срока уведомления ИФНС – 5000 рублей.

Агрегатор – что за зверь? При приеме оплаты через несколько платежных систем, нужно с каждой из них заключать отдельный договор. Чтобы избежать этого, существуют платежные агрегаторы, которые заключают с компанией один договор и настраивают несколько видов приема оплат.

Если у компании вообще не будет электронного кошелька, агрегатор принимает платежи и перечисляет их на расчетный счет компании за минусом своей комиссии (правда они будет выше, чем у платежных систем). Это очень удобно для небольших фирм: нет затрат на ведение кошельков и больше видов оплат для клиентов.

Для компаний с большими оборотами выгоднее заключать договоры с платежными системами из-за экономии на комиссии. К платежным агрегаторам относятся «Деньги Онлайн»,  «РБК-Мани»,  «Робокасса», «Почта России», Asist.

А как же бухучет? При применении УСН, поступившие электронные платежи должны учитываться в доходах на дату оплаты покупателем. Об этом гласит п.1 ст.346,17 НК РФ и Письмо Минфина РФ № 03-11-11/28 от 24.01.2013 г.

Причем в доходы берется вся сумма продаж без уменьшения на комиссию агента (п.1 ст.346,15, ст.251 НК РФ). При использовании УСН «доходы минус расходы», сумму комиссии  можно учесть в расходах на основании пп.24 п.1 ст.346,16 НК РФ (агентское или комиссионное вознаграждение).

Вносить данные в КУДиР нужно на основании отчета оператора платежной системы или реестра платежей, представляемого агрегатором или агентом. Выдачу таких документов следует предусмотреть в договоре.

Таким образом, использовать электронные деньги можно и нужно, учитывая особенности законодательства и налогообложения.

 24 декабря в 10:00 приглашаем на семинар

«ОТЧЕТНОСТЬ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И
МУНИЦИПАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ ЗА 2013 ГОД
с применением «1С: Бухгалтерии государственного учреждения 8»

Узнать подробнее и зарегистрироваться можно прямо сейчас!

Перейдите по ссылке:http://partnersoft.pro/wppage/seminar-1s-godovaya-otchetnost/

ВСЕ ЛУЧШЕЕ — ТОЛЬКО ДЛЯ ВАС!

С уважением, команда Партнер Софт