Вы просто обязаны обладать этой информацией, чтоб не попасть в «нехороший список»!

В прошлой публикации мы уже рассуждали о том, по каким признакам налоговая определяет компанию для выездной проверки. И также пришли к выводу, что выбор этот не случаен.

Основные факторы, повышающие риск выездной налоговой проверки к Вам это:

• работа с фирмами — однодневками и контрагентами, активно использующими фирмы — однодневки 

• работа с недобросовестными обслуживающими организациями

• несоблюдение отраслевых показателей хозяйственной деятельности

• непрофильная деятельность и непрофильные активы

И на сегодняшний день главным фактором налогового риска остается работа с фирмами-однодневками. Конечно , если среди ваших контрагентов случайно обнаружатся одна-две такие компании, возможно, ни к каким серьезным последствиям это не приведет. А вот если на однодневки приходится большая часть ваших финансовых потоков, то налоговые риски для Вас существенно возрастают!

Несмотря на высокую степень риска такого сотрудничества, желающих снизить налоги подобным способом остается по-прежнему немало. Есть и те, кто работает с ними не по своей воле. Например, не догадывается о статусе неблагонадежной компании, либо идет на уступки своим контрагентам. Однако, как мы знаем, незнание не освобождает от ответственности. Поэтому, данная тема крайне важна для любого руководителя!

Итак, разберемся, кто же такие «однодневки»? Этот термин родился в начале 90-х, в годы процветания теневой экономики. Фирмы-однодневки создавались с целью совершения незаконных мошеннических операций. Как правило, одной-двух им хватало, и создавались они на очень небольшой период. Например, чтобы получить кредит, который никто не будет возвращать, или создать финансовую пирамиду. Такие схемы были тогда очень популярны, поскольку за этим тогда никто не следил. Они регистрировались на утерянные паспорта, никаких сотрудников не содержали, только набор документов, подтверждающих наличие фирмы. Разумеется никакую отчетность они не вели и налоги не платили. Но таких фирм уже давно нет.

При нынешнем развитии экономики даже самые примитивные однодневки выглядят более-менее нормальными фирмами. Особенно не знающему человеку. Однако, согласитесь, в налоговой такие люди не работают! Налоговые службы уже давно нашли способы распознавания таких фирм.

Итак, как они выглядят сейчас? У фирмы-однодневки сейчас есть минимум работников, офис, телефон, возможно даже сайт. А более продвинутые однодневки — это и вовсе вполне респектабельные компании на первый взгляд. У них есть хороший офис, не один десяток работников, есть основные средства и склады для товаров. Они вовремя сдают отчетность и даже платят налоги. Но не в полном объеме. Однако, цель их создания остается прежней — совершить незаконное действие, избежав при этом ответственности. Фирмы-однодневки участвуют в незаконных схемах налоговой оптимизации. Это главная цель их существования. Принцип действия этих схем очень прост — большая часть налоговой нагрузки ложится на их плечи, а они ее не исполняют. При этом с них тяжело взыскать налоги, поскольку у них нет стоящих активов. И к ответственности привлечь кого-либо тоже сложно, так как реальные хозяева формально не имеют к ней отношения, а номинальный руководитель, как правило, вообще не в курсе чем занималась компания.

Однако, налоговая служба все эти схемы давно уже проработала и знает принципы их взаимодействия. К ответственности она будет привлекать не руководителя однодневки, а ту фирму, которая пользовалась ее услугами!

Поэтому, опытные уклонисты от налогов используют в своих схемах не одну, а несколько однодневок. При этом самые откровенные однодневки остаются в конце цепочки, и являются именно тем звеном, которое выводит деньги в незаконный оборот. А между ними ставятся более дорогие однодневки, походящие на нормальные компании. В результате чего, получатель выгоды напрямую с плохими однодневками не контактирует. И многие считают эту схему безопасной. На самом деле, это, конечно, не так. Налоговики сидят не под стеклянным куполом, чтоб ничего этого не знать и не видеть. Все эти схемы они давно научились раскручивать и доказывать, для чего они были созданы!

Схем этих много разновидностей. И как я уже говорила, суть их сводится к возложению уплаты налогов на фирму-однодневку. А деньги пришедшие на ее счета возвращаются ее реальному собственнику — розничному продавцу. При этом он считает себя застрахованным от налоговых рисков, поскольку напрямую с однодневками не работает. Тем не менее, сколько компаний в эту цепочку не добавляй, эта схема налоговиками просчитывается на раз. Инспекция видит цепочку поставщиков, по которой движется товар. И прекрасно понимает, что все эти посредники необходимы для того, чтобы розничный продавец заплатил меньше налогов. И все что требуется налоговому инспектору — это доказать, что участники схемы взаимозависимы! То есть, контролируются одними и теми же лицами. Тогда налоговая инспекция имеет полные основания доначислить налоги розничному продавцу.

Как доказывается связь участников схемы? Они участвуют в уставном капитале этих организаций, в управлении компаниями, либо между участниками есть родственные связи. Есть и другие признаки, указывающие на взаимосвязь. Например, регистрация по одному адресу, одни и те же работники, например, бухгалтер, или коммерческий директор одной из компаний является генеральным директором другой, также расчетные счета их, как правило, открыты в одном банке. Любой суд согласится, что взаимосвязь этих фирм налицо! И что перед ним схема, направленная на незаконную налоговую оптимизацию. Тогда уже будет не важно, сколько фирм отделяет розничного продавца от однодневки. Налог доначислят именно ему.

Этих схем придумано уже намало, однако, налоговые риски, все равно остаются высокими. Поэтому, от взаимодействия с фирмами-однодневками нужно уходить обязательно! С ними работать на сегодняшний день очень опасно. И, думаю, никому не стоит объяснять, чем Вам это грозит. Результаты выездных налоговых проверок — это всегда штрафы и пени как минимум. И помните, что за контакты с этими однодневками приходится отвечать компаниям, которые к созданию этих схем не причастны. Если Вы — законопослушная компания и исправно уплачиваете налоги, следите за тем, кто является Вашими поставщиками. Как правило, среди них всегда есть поставщик, который налоги платить не хочет. И продает товар покупателю не напрямую, а через подконтрольную ему однодневку. Об этом рано или поздно станет известно ФНС. Какой сценарий ждет Вас при этом? Если налоговикам удастся доказать, что поставщик занижает выручку, то они доначислят налоги именно ему. Но этот поставщик уже наверняка продумал развитие этой ситуации и он постарается отгородится от фирмы-однодневки другими компаниями, например Вашей! Соответственно, налоговая просто обязана будет Вас проверить: куда и какие финансовые потоки от Вас идут. И тогда, не удивляйтесь, если претензии будут предъявляться Вам — компании, которая пользовалась услугами фирмы-однодневки.

Поэтому, уважаемые руководители, крайне важно отличать однодневки от нормальных компаний. Это еще один Ваш шаг к достижению финансовой устойчивости и стабильности, а также к избежанию выездной налоговой проверки. Надеюсь, моя статья была Вам полезна. Удачи в Вашем нелегком труде!

С уважением, менеджер по работе с клиентами ООО «Партнер Софт» Скородумова Юлия.