Плата "Платону" уменьшит транспортный налог!
С 2016 года налогоплательщики, производящие плату в систему «Платон» в отношении «большегрузов» грузоподъемностью свыше 12 тонн, имеют право уменьшить транспортный налог по каждому транспортному средству на сумму произведенной платы за это ТС за налоговый период (абз.12 п.1 ст.362 НК РФ).

В программе 1С: Бухгалтерия с релиза 3.0.46.16 появилась возможность отражения платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, грузоподъемностью более 12 тонн (далее – плата в систему «Платон»).

Рассмотрим порядок действий в программе по отражению платы по системе “Платон” и автоматического применения ее в качестве вычета для уменьшения транспортного налога:

Шаг 1. Регистрация транспортного средства.

В карточку регистрации транспортных средств добавлены сведения о том, что автомобиль зарегистрирован в системе «Платон» (Рис.1). На основании этих сведений в налоговой декларации автоматически появится запись о применении вычета на стоимость платы в систему «Платон».

Плата "Платону" уменьшит транспортный налог!

Рис. 1

Шаг 2. Перечисление авансового платежа в счет платы в систему «Платон» (Рис.2)

Плата "Платону" уменьшит транспортный налог!

Рис. 2

Шаг 3. Регистрация отчета от оператора системы «Платон» за месяц в программе (Рис.3). Документ находится в разделе «Покупки» – журнал «Отчеты оператора системы «Платон». Может заполняться автоматически по кнопке «Заполнить».

Плата "Платону" уменьшит транспортный налог!

Рис. 3

В результате проведения формируются проводки:

  • по зачету аванса;
  • по отражению в расходах платы за вред, причиняемый федеральным дорогам на основании п.5,18 ПБУ 10/99 (в бухгалтерском учете);
  • по формированию расходов на счете 97.21 «Расходы будущих периодов» (в налоговом учете) до тех пор, пока налог (авансовый платеж) не будет посчитан (Рис.4).

В конце налогового (отчетного) периода положительная разница между платой в систему «Платон» и величиной транспортного налога (авансового платежа по нему) может быть учтена в расходах по налогу на прибыль на основании п.49 ст.264 НК РФ.

Плата "Платону" уменьшит транспортный налог!

Рис. 4

Также запись о плате заносится в регистр накопления «Расходы на «Платон»

Шаг 4. Регламентная операция «Расчет транспортного налога».

Формируется по окончании каждого налогового (отчетного) периода. Документ производит расчет транспортного налога (авансовых платежей), учитывая сумму налогового вычета (Рис.5).

Плата "Платону" уменьшит транспортный налог!

Рис. 5

Справка-расчет транспортного налога является результатом регламентной операции «Расчет транспортного налога» и может быть использована в качестве налогового регистра по транспортному налогу» (Рис.6).

Форма доступна в Разделе «Операции» – Закрытие месяца и может быть сформирована из регламентной операции «Расчет транспортного налога» или из списка «Справки – расчеты».

Плата "Платону" уменьшит транспортный налог!

Рис. 6

Шаг 5. Исчисленный налог с учтенным вычетом отражается в декларации по транспортному налогу по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 05.12.2016 №ММВ-7-21/668@ (Рис.7).

Плата "Платону" уменьшит транспортный налог!

Рис. 7

Шаг 6. Отражение платы в систему «Платон» в налоговом учете.

Если плата в систему «Платон» окажется большерассчитанного налога, то сумму превышения можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль (п.п.49 п.1 ст.264, п.48.21 ст.270 НК РФ) или единого налога при УСН, (п.п.37 п.1 ст.346.16 НК РФ).

В программе отражение суммы превышения платы за вред дорогам в налоговых расходах производит Регламентная операция «Закрытие счетов 20,23,25,26» (Рис.8)

Плата "Платону" уменьшит транспортный налог!

Рис. 8

Движения по документу (Рис.9):

Плата "Платону" уменьшит транспортный налог!

Рис. 9

Автор статьиПлата "Платону" уменьшит транспортный налог!Плата "Платону" уменьшит транспортный налог!Плата "Платону" уменьшит транспортный налог!


Плата "Платону" уменьшит транспортный налог!

Нет комментариев

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Введите данные:

Forgot your details?