Как вы уже поняли, речь сегодня пойдет о бухгалтерской отчетности за год. Все организации независимо от режима налогообложения должны сдать ее в ИФНС и в органы статистики не позднее 31 марта.

Напомним, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, согласно  п. 1 статьи 14 Закона № 402-ФЗ, включает:
– бухгалтерский баланс;
– отчет о финансовых результатах;
– отчет об изменения капитала;
– отчет о движении денежных средств;
– иные приложения к балансу и отчету о финансовых результатах (пояснения)

Если ваша организация – субъект малого предпринимательства, вы можете отчитаться в упрощенном порядке, то есть вам достаточно заполнить формы:

— упрощенного бухгалтерского баланса ;
— упрощенного отчета о финансовых результатах .

Теперь аудиторское заключение, с 1 января 2014 года, не является частью бухгалтерской отчетности (ч. 1 ст. 30 Закона № 402-ФЗ, Информация Минфина России № ПЗ-10/2012). Однако,  это не отменяет ни обязательность проведения аудита для определенных организаций, ни обязанность организаций публиковать аудиторское заключение вместе с опубликованием самой бухгалтерской (финансовой) отчетности, если такое опубликование является обязательным (ч. Закона № 402-ФЗ, п. 45 ПБУ 4/99). Перечень случаев, когда проведение аудиторской проверки обязательно, установлен частью 1 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

Напоминаем, что днем представления бухгалтерской отчетности в ИФНС и органы статистики считается:

• если отчетность отправлена по почте ценным письмом с описью вложения – день ее почтового отправления. Он указывается на почтовом штемпеле, проставляемом работником почты на описи вложения;
• если отчетность представлена лично – дата, указанная в отметке органа ФНС (государственной статистики) о ее принятии;
• если отчетность представлена в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи – дата, указанная в подтверждении даты отправки в электронном документе, сформированном оператором связи или налоговым органом (органом статистики).

Коротко о требованиях к заполнению

• Формы бухгалтерской отчетности утверждены Приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н и являются обязательными. Из них нельзя исключать какие-либо строки по причине отсутствия соответствующих данных.
• Если у организации отсутствуют данные которые подлежат раскрытию в той или иной строке формы, то эта строка прочеркивается. Детализацию по статьям отчетов организация определяет самостоятельно. При  необходимости детализации отдельных статей баланса или отчета о финансовых результатах  организация имеет право ввести в формы дополнительные строки, кодировать которые не нужно.
• Все формы бухгалтерской отчетности заполняются в тысячах рублей без десятичных знаков (код по ОКЕИ – 384). Организации, имеющие значительные активы, обороты продаж товаров, обязательств и т. д., могут заполнять бухгалтерскую отчетность в миллионах рублей без десятичных знаков (код по ОКЕИ – 385).
• Формы бухгалтерской отчетности заполняются уже после того, как инвентаризацией подтверждена достоверность наличия активов и обязательств.
• Бухгалтерская отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем фирмы ( № 402-ФЗ (п. 8 ст. 13) от 6 декабря 2011 г).
• Возможность подписания отчетности уполномоченным лицом учтена в новых электронных форматах бухгалтерской отчетности ( Приказ ФНС России от 3 сентября 2013 г. № ММВ-7-6/)

Важно: В бухгалтерском балансе, составленном на 31 декабря 2013 года, предприятиям на упрощенке  надо будет указать показатели на конец предыдущих двух лет (на 31.12.2011 и 31.12.2012). Однако это не повод для восстановления бухучета за эти годы: подобного требования нет ни в новом Законе о бухучете, ни где-либо еще. Если данные о каких-то показателях не известны, в отчетных формах можно просто поставить прочерки (П. 11 ПБУ 4/99).

 Многие уже отчитались за год и получили от налоговиков требования пояснить показатели отчетности. Что больше всего интересует инспекторов и как правильно ответить на их требования, делятся бухгалтера:

Оксана, главбух ООО, г. Челябинск: «Пришло требование из налоговой инспекции, пояснить, почему на расчетный счет от конкретных контрагентов поступила сумма, в 2 раза превышающая заявленную налоговую базу по НДС. Налоговики сопоставили поступления с выручкой, но никакую динамику движения анализировать не пытались. А мы получили оплату по отгрузкам предыдущего квартала, с которых уже исчислили налог. Еще у нас были авансы, по которым мы приняли НДС к вычету в том же квартале. Пришлось в ответ разъяснять, что база по НДС формируется из сумм по отгрузке и авансовым платежам, не все поступившие деньги являются выручкой от реализации».

Ирина, бухгалтер ООО, г. Орел: «После сдачи отчета возник вопрос, почему у нас уменьшение стоимости основных средств в бухгалтерской отчетности больше амортизации в декларации по прибыли. Объяснила, что основные средства у нас используются для деятельности на общем режиме и вмененке. Суммы амортизации мы распределяем между двумя режимами и в расходы по прибыли ставим только часть».

Елена, главбух ОАО г. Москва: «Вынуждены были уточнять, почему сумма реализации в декларациях по НДС не совпадает с реализацией в Отчете о финансовых результатах и декларации по прибыли. Мы дали расшифровку по видам хозяйственных операций. Например, расхождения возникли из-за безвозмездной передачи продукции в рекламных целях, которая облагается НДС».

Мария, главбух ООО г. Санкт-Петербург: «Налоговики озадачили —  запросили расшифровку расходов в декларации по упрощенке за 2013 год. Но мы еще не отчитывались. Сообщила, что расшифровку представить не можем, потому что декларацию еще не подавали».

 На каком счете учитывать электронный ключ: 97 или 26?

Для сдачи отчетности необходимо приобрести электронный ключ и программное обеспечение для его защиты. Действуют они обычно год. Поэтому не ясно, как отражать стоимость электронной подписи в бухучете. Неверный учет может привести к ошибке в балансе и отчете о финансовых результатах. А за искажение строк отчетности на 10% и более возможен штраф до 3000 рублей (ст. 15.11 КоАП РФ). Поступают по-разному: некоторые сначала отражают стоимость ключа на счете 97 и распределить по месяцам, а другие считают, что стоимость электронного ключа можно сразу списать на счет 26 в расходы. Компания вправе сама выбрать способ списания.

У Вас остались вопросы? Мы можем дать компетентный совет.

Или Вы вообще не хотите вникать в тонкости бухучета, но Вам необходимо сдать отчетность,

либо получить любую другую бухгалтерскую услугу? Мы готовы Вам помочь.

Просто введите в форму ниже Ваши имя, адрес электронной почты и телефон,

и нажмите кнопку «Получить консультацию !»

Наш специалист свяжется с Вами и ответит на все интересующие Вас вопросы.

 Форма регистрации

на бесплатную консультацию

ВСЕ ЛУЧШЕЕ — ТОЛЬКО ДЛЯ ВАС!

команда Партнер Софт